固定资产采购审批流程

具体流程如下：

1、根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产采购申请表》，提出固定资产购置申请。

2、申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。

3、《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属计划外采购，还需递交《计划外固定资产购置说明》，对计划外购置的原因进行详细说明。

审核审批：

1、资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核。

2、审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。

3、固定资产管理员审核后交资产管理部经理签字确认，然后交财务部审核，财务总监和总裁按权限进行审批。

固定资产审计流程：

1、审阅固定资产管理制度，检查并了解：

有无设置固定资产预算审核部门或岗位，并明确规定固定资产预算审核的审核职责；

了解预算外、超预算固定资产购建建的审核程序、审批权限。

询问被评价单位固定资产实物归口管理部门，了解固定资产请购的办理程序，了解有无设置部门或岗位对固定资产购建(外购或自建)进行预算审核，了解预算外、超预算固定资产购建的审核程序，审批权限等。

2、取得一笔固定资产购建的请购单或类似功能的请购文件，检查：

请购发起部门有无对固定资产请购的业务方面的必要性或依据等作出说明；

有无请购部门直接负责人、公司主管等对业务必要性的审核意见、签名等；

有无预算审核部门或岗位的预算审核意见；

有权审批人(或机构)有无签署审批意见，有无越权、越级审批的情况；

请购的审核程序是否遵循“先业务必要性后预算可能性”的审核顺序;

请购单据有无设置预算外、超预算审批的栏目；

如抽取的请购单据为预算外、超预算采购，检查审批人权限是否与制度规定相符。